RPA财务机器人（即财务机器人流程自动化，Robotic Process Automation, RPA）是依托各类先进信息技术手段的虚拟劳动力（数字劳动力），它能根据预先设定的程序操作指令对任务进行自动化处理，实现业务流程由机器人自动化操作。该技术利用专用软件及配套的客制化程序模拟或记录用户在电脑上的操作行为，按照所设计的规则自动执行一系列操作流程。它并不需要对现有系统进行改造，能够独立存在，旨在代替人工去处理那些复杂、重复性极高以及大量的事务，进而大量减少企业的人力资源成本，提升工作效率，还可辅助工作流程当中的某些环节，达成工作业务流程的自动化。虽然它被称作机器人，但可不是我们传统印象里那种实体拟人形机器人，其实质就是一种软件，属于 RPA 流程自动化在财务领域的具体应用。

一、RPA财务机器人组成部分

目前 RPA 财务机器人主要由三部分构成，分别起着不同的作用：

光学字符识别系统（OCR）：它就如同机器人的眼睛。OCR (Optical Character Recognition) 即光学字符识别，是指电子设备（扫描仪、数码相机等）将手写或印刷的字符转换为计算机可识别的数字字符代码技术，可将纸质材料转化为数字化的电子信息。

机器人流程自动化（RPA）：相当于机器人的双手。它是基于计算机编码的软件，是通过执行基于规则的任务使得手工活动自动化的一种技术。RPA 机器人可以模拟用户在一个特定工作流程中的动作，具有登录应用程序、移动文件和文件夹、复制粘贴数据、填表格，从文档中提取结构化和半结构化数据，抓取浏览器等能力，能按照预设程序完成预期任务，基于规则在用户界面进行自动化操作，以非侵入式模式运行，不会影响原有 IT 基础架构，可处理重复的人工任务，模拟日常基本操作，例如鼠标点击、键盘输入、复制粘贴等一系列日常电脑操作。

电子账务记账系统：可以说是机器人的账簿。它主要负责对各类财务数据进行系统的记录、整理与存储，在整个财务流程中起到汇总数据、生成账务信息等关键作用，与光学字符识别系统以及机器人流程自动化协同配合，保障财务工作的有序开展，比如最终将处理好的财务数据准确地记录在相应的账目板块中，方便后续的查询、统计以及财务分析等工作的进行。

二、RPA财务机器人的诞生与发展历程

诞生背景

随着企业与公司不断发展壮大，财务之间的往来变得越发频繁，这无形之中大大增加了财务人员的工作体量与繁琐程度。而在技术层面，RPA 流程自动化技术逐渐发展、成熟。2015 年前后，RPA 这个概念开始流行起来，它是基于计算机编码的软件，能够通过执行基于规则的任务使得手工活动自动化。

在这样一个数字时代全面来临的大背景下，全球信息化水平也在不断提升，RPA 技术在各个行业被广泛应用，并首先在财务领域大放异彩，于是 RPA 财务机器人便应运而生了。它依托各类先进信息技术手段，作为虚拟劳动力（数字劳动力），能根据预先设定的程序操作指令对任务进行自动化处理，实现业务流程由机器人自动化操作，旨在帮助企业解决财务工作中面临的诸多难题。

进化过程

早期的财务 RPA 机器人功能相对比较局限，主要是模拟人对鼠标、键盘的操作，比如进行一些简单的点击、输入、复制粘贴等常规电脑操作。它无法处理非结构化数据等较为复杂的对象，像面对图片、文档里不规则排版的文字信息等就难以进行有效识别和处理。而且一旦涉及到如需要将实体数据录入计算机等复杂操作时，就会出现 “断点”，无法实现全流程自动化，导致整体的应用场景较为狭窄。

不过，近两年情况发生了很大变化，随着 RPA 技术自身产生了质变，其在功能和性能上有了大幅提升，也引起了财务 RPA 机器人市场的需求量变。再加上人工智能（AI）技术的融入，使得财务 RPA 机器人迎来了新的发展阶段。现在它能处理一些流程相对更灵活的业务，例如在处理财务报销审核时，不仅可以按照既定规则核对发票信息、报销金额等常规内容，还能结合 AI 对一些特殊情况进行智能判断，像识别发票真伪的复杂情况等。而且其应用场景也不断拓宽，从最初简单的数据录入、报表生成等基础业务，逐步拓展到像资金管理、预算跟踪、合规性监控等更复杂且重要的财务业务环节，在企业财务工作中发挥着越来越重要的作用，充分释放人力，让财务人员可以将更多精力投入到创造性的工作内容上。

三、RPA财务机器人在财务领域的应用场景

采购相关应用

采购订单发票自动审核

在采购订单发票检查这一环节，RPA 财务机器人实施前，完全依靠人工操作来完成发票查验工作，财务人员需要将发票核查结果逐一上传到系统中，并提交给相关主管负责人审批，整个过程费时费力，效率十分低下。而在实施 RPA 财务机器人后，软件机器人可以自动完成发票审核流程，无需人工干预。机器人会自动验证发票信息，将验证结果自动上传系统并提交给相关主管，对于合格的订单发票自动通过，对于不合规的发票则会把反馈结果发送给财务人员，且所有结果都会记录在表格中，大量重复繁琐的工作都可由 RPA 智能机器人完成，大大提升了工作效率，释放了员工的个人价值，让员工能够将更多精力投入到更具价值的事务中。

供应商数据管理

在供应商数据管理方面，以往需要专人进行录入等操作，人工负担较重。而 RPA 财务机器人则可依据供应商的关键信息，比如获取营业执照影像并识别指定位置上的字段信息，自动完成数据档案的创建工作，并且还能对这些数据档案进行实时的管理和维护，优化了这一环节的工作流程，减轻了人工在处理供应商数据时的负担，使得供应商数据管理更加高效、准确。

对账相关应用

银行对账

在银行对账环节，RPA 财务机器人应用前，财务人员需要手动获取和处理数据，比如要登录银行网站获取账户对账单，然后将对账单转换为特定格式，再登录相应系统，输入银行账号、对账单日期等信息，获取银行账户的初始余额和对账单号，接着把对账单导入系统并保存，之后将保存的对账单与系统中的账单进行对账等一系列操作，效率极其低下，肉眼检查数据错误率高，而且重复复杂的流程容易让财务人员产生疲劳，导致出错率进一步增加，员工的工作时间也被这些低附加值的工作内容占据，无法为组织创造更多价值。

应用 RPA 财务机器人之后，智能机器人会自动将对账单转换为所需格式，自动找到银行账户的初始余额和对账单号，并将对账单导入相应系统。此外，机器人还能自动检测银行和企业的对账不平记录并发送给相关人员，也可点击打印所有银行账户的对账结果和对账表，大大降低了数据处理的出错率，同时明显提高了对账工作的效率，让财务人员能从繁琐的银行对账工作中解脱出来。

应收账款对账

对于企业来说，应收账款对账是一项重要且较为繁琐的工作。RPA 财务机器人可以从企业财务系统中获取应收及实收数据，然后按照账号、打款备注等相应信息自动进行对账，并会将对账中出现的差异单独列示出来，对于对账无误的部分则可以进行自动账务核销，助力财务人员高效、准确地完成应收账款对账工作，为企业的财务管理提供有力支持，也让财务人员能够将更多精力放在财务分析等更具创造性的工作内容上。

费用报销应用

报销流程自动化

费用报销流程往往存在重复度高、操作难度小但涉及数量很大的特点。像金蝶云报销单录入机器人等 RPA 应用，能够介入到费用报销流程中，实现自动化操作。例如，机器人可以对从多种渠道采集而来的各类发票和单据进行自动识别、分类、汇总、分发、传递，进而自动生成报销单，并发起审批申请，极大地提高了提报效率，改善了整个报销流程，使得费用报销工作更加便捷、高效，也缓解了财务人员在处理大量报销事务时的压力。

报销审核智能化

RPA 财务机器人可依据预设的报销审核规则，对费用报销进行智能化审核。比如检查发票是否存在重复报销的情况，进行预算控制以及报销标准审查等工作。对于存在问题的申请，机器人会及时通知申请人，并记录下财务检查结果，让报销审核工作变得更加精细、及时，在提高审核效率的同时，也保障了费用报销环节的合规性和准确性，避免了一些不必要的财务风险。

税务相关应用

增值税发票自动检验

以往在增值税发票查验环节，完全依靠财务人员手动操作，需要打开国税发票查验网站，逐一输入发票信息和验证码，点击查询，保存查询结果截图并将结果写入表单，整个过程费时费力，效率很低。而在实施 RPA 财务机器人后，验证过程基本都可由软件机器人来完成，仅需要人工干预输入验证码这一环节即可，大大减少了业务流程中的人工操作量，显著提高了工作效率，使得增值税发票查验工作更加高效、便捷，让财务人员可以从这一繁琐的工作中解放出来，去处理其他更有价值的事务。

税务申报自动化

RPA 财务机器人在税务申报方面也发挥着重要作用。它可以自动在企业系统中采集税务数据，按照相关规则计算税金，生成相应的凭证，还能准备报税材料等，将原本复杂的税务申报流程进行优化，减少了人力成本的投入。例如苏宁 RPA 财务机器人可以实现一键运行，自动化报税，显著提升流程效率，减少总体操作时间，还可根据各组织机构的需求进行个性化定制，打造专属的报税机器人，帮助企业高效完成税务申报工作，适应日益严格的税务管理要求。

四、RPA财务机器人的应用优势

效率提升优势

RPA 财务机器人在效率提升方面有着显著优势。首先，它能够全天候不间断地工作，工作容忍度高，峰值处理能力强，整个操作过程都是严格按照固定规则执行，不会受到人为因素的干扰。比如在月结等工作中，需要进行自动结转凭证、计提资产折旧、内部往来对账等一系列固定操作，财务机器人可以持续运行，高效完成任务。

而且，在信息系统升级时，人工操作往往需要花费不少时间去消除旧习惯，以适应新系统，而 RPA 财务机器人作为虚拟 “数字员工”，仅需重新修改程序即可，大大降低了系统升级过程中的消耗成本。同时，其完成流程的速度明显快于人类，据机器人流程自动化学会的数据，机器人昼夜不停地工作，通常可以承担 2-5 人的工作量，能快速处理大量财务事务，为企业高效运营提供有力支持。

质量保障优势

在质量保障方面，RPA 财务机器人表现出色。传统的财务模式下，人工操作容易出现较高的出错率，而财务机器人操作的正确率接近 100%，极大地保障了财务工作质量。这是因为其运作是基于规则化的流程和任务，在一定程度上消除了输出的不一致性，明确的规则也使得操作不会因人为的主观因素产生差别，避免了各种干扰。

此外，财务机器人自动化处理的每一步操作都具有可追溯性，通过相应的记录和管控手段，系统一旦出现错误，能够精准地发现问题所在，并且更容易进行解决，这为高质量地完成财务工作筑牢了防线，让企业的财务管理更加精准、可靠。

成本节约优势

在传统财务模式下，大量简单重复的工作往往需要投入较多的人力资源去处理，人员占用意味着企业需要付出薪酬、福利、津贴等诸多成本。然而，当财务机器人上线后，情况则大为改观，企业将大幅度减少此类人力成本的投入。

根据机器人流程自动化学会的数据，RPA 财务机器人可以节约 25%-50% 的成本，并且创建和维护机器人的平均成本仅为承担相同工作的全职员工的三分之一。比如一些基础的数据录入、常规的账目核对等工作，交给财务机器人后，原本需要多人完成的任务，现在可以节省人力开支，将资金投入到更有价值的业务环节中，实现资源的优化配置。

价值增值优势

以往在传统财务模式中，财务部门通常会投入一半以上的精力用于基础交易的处理，可这些基础交易处理工作却很难为企业带来更多的价值增值。而 RPA 财务机器人的应用能够改变传统财务部门的人员结构，释放大量的基础交易处理人员，让他们转型去做高附加值的财务工作，比如财务分析、预算规划等。

如此一来，财务人员的积极性能得到有效调动，实现财务对业务的有力支撑以及财务部门的价值增值，使得财务部门不再局限于基础事务性工作，而是能够深度参与企业的经营决策，助力企业更好地发展壮大。

五、RPA财务机器人的局限性

异常事件处理局限

RPA 财务机器人是基于固定规则进行操作的，这虽然让它在处理常规、重复性任务时游刃有余，但也带来了明显的局限。当业务场景发生较大变化，出现与预设规则不符的情况时，财务机器人便无法自行判断，对于这类异常事件也就没办法处理了。例如在企业遇到特殊的财务政策调整，或者突发的非常规业务交易时，机器人可能就会 “不知所措”。所以，企业通常需要配备专门的人员来监督财务机器人运行的过程，一旦出现异常事件，就得依靠人工操作进行干预，这种对人工的依赖在一定程度上限制了财务机器人的应用范围，使其不能完全独立应对所有财务业务情况。

运营保障要求局限

尽管财务机器人属于 ERP、CRM 等软件之上的更高软件层，不会改变企业原有的信息系统，但其有效运营对系统平台的稳定性有着一定的要求。当企业进行软件升级，或者切换系统平台时，财务机器人可能就无法正常运作，即便能恢复运作，往往也需要投入一定的时间成本和开发成本对其进行重新部署和优化。而且，财务机器人的日常运营维护也并非毫无门槛，它需要企业财务人员对计算机知识有一定的了解，比如要掌握基本的软件操作、故障排查等技能，这无疑对相关人员的素质提出了更高的要求，若人员技能不达标，在机器人出现一些小问题时可能就无法及时处理，进而影响财务工作的正常开展。

流程优化跟踪局限

财务机器人所适用的业务流程通常具有固定、规则明确的特点，这为它的应用提供了可能性。然而，企业的业务流程并非一成不变的，随着市场环境变化、企业战略调整等因素，业务流程会不断优化改进。而每当企业进行业务流程优化时，就需要对财务机器人重新进行部署和设计。为了保障财务机器人能够正常、有序地运行，快速且高质量地响应业务需求变化，企业必须针对财务机器人设计完整、详细的跟踪优化机制。只有这样，才能确保在业务流程变动后，财务机器人依然能准确地发挥作用，辅助完成各项财务任务，否则机器人很可能因为流程不匹配而无法正常工作，影响财务工作效率和准确性。

六、RPA财务机器人的未来展望

随着数字化时代的不断推进，RPA 财务机器人展现出了极为广阔的发展前景。

从市场规模来看，相关数据显示，全球 RPA 行业正处于快速增长阶段，过去几年里已呈现出强劲的增长势头，目前市场规模已经达到数十亿美元，并且仍然保持着每年两位数的增长率。专家预测，到 2026 年，全球 RPA 行业市场规模有望突破 100 亿美元，甚至专业机构预计其有望达到 200 亿美元以上。而 RPA 财务机器人作为 RPA 技术在财务领域的重要应用分支，也必然会随着行业整体的发展而不断扩大其市场份额，越来越多的企业会引入这一先进技术助力自身财务工作，未来其市场规模增长趋势十分可观。

在应用环节方面，RPA 财务机器人将会在更多财务工作环节深入渗透。当下它已经在采购、对账、费用报销、税务等诸多方面发挥了显著作用，但这仅仅是个开始。例如，在预算管理环节，未来它可以依据预设的规则和企业历史数据，自动进行预算编制、执行监控以及差异分析等工作，辅助财务人员更精准地把控预算情况；在财务分析领域，结合人工智能技术，它能够对海量财务数据进行快速挖掘、整理与分析，帮助财务人员更高效地洞察企业财务状况、发现潜在问题并提供决策支持。

同时，其应用场景也会不断拓展。从企业内部来看，不仅能覆盖财务部门的各项基础及核心业务，还能与其他部门协同合作，比如和销售部门对接，自动获取销售数据进行收入确认、应收账款跟进等；与采购部门配合，实时监控采购支出、合同执行情况等。从行业角度而言，除了目前应用较多的金融、电商、零售等行业，也会逐渐在制造业、医疗业、教育业等更广泛的领域落地开花，根据不同行业的财务特点和业务流程进行定制化应用，助力各行业企业提升财务管理水平，实现降本增效。